Menurut Zhuk dan Tomashevska dalam “Tax Planning in the Enterprise Management System“, tax planning atau perencanaan pajak merupakan penggunaan metode dan teknik legal secara sistematis dan strategis untuk meminimalkan kewajiban pajak perusahaan dan memaksimalkan laba setelah pajak.
Hal ini diperkuat oleh Estiasih dan Saraswati dalam “Tax Planning: As an Income Tax Saving Strategy with Cost Optimization” yang menyatakan bahwa perencanaan pajak adalah bagian integral dari manajemen keuangan perusahaan secara keseluruhan dan strategi pengembangan ekonomi.
Dalam penelitian “Tax Planning: Theory and Modeling“, Kouroub dan Oubdi menjelaskan bahwa perencanaan pajak melibatkan berbagai aktivitas dan transaksi yang dirancang untuk memanfaatkan perbedaan dalam tarif pajak, perlakuan objek pajak, dan ketentuan peraturan lainnya.
Ftouhi dan Ghardallou dalam “International Tax Planning Techniques: A Review of the Literature” menambahkan bahwa strategi ini dapat mencakup pemanfaatan kredit pajak, pengurangan, dan insentif pajak lainnya. Namun, seperti yang ditekankan oleh Nurcahyono dalam “Earnings Management as a Finance Strategy for Company Image“, perencanaan pajak harus dilakukan dalam batas-batas hukum dan tidak boleh melibatkan penggelapan pajak yang ilegal.
Feller dan Schanz dalam penelitian mereka “The Three Hurdles of Tax Planning” mengungkapkan bahwa keberhasilan penerapan metode perencanaan pajak bergantung pada upaya mengatasi beberapa hambatan, termasuk kendala hukum dan ekonomi, serta dinamika kekuasaan dan tujuan tim manajemen pajak.
Dalam studi yang dilakukan oleh Wahab et al. yang berjudul “Do UK Outside CEOs Engage More in Tax Planning Than the Insiders?“, efektivitas perencanaan pajak juga dapat dipengaruhi oleh faktor-faktor seperti tata kelola perusahaan, struktur kepemilikan, dan sikap pengambilan risiko dari tim manajemen.
Baca juga: Tujuan dan Manfaat Tax Planning
Dalam kesimpulan yang disampaikan oleh Mulligan melalui penelitiannya “Tax Planning in Practice: A Field Study of US Multinational Corporations“, perencanaan pajak adalah proses yang kompleks dan multifaset yang membutuhkan analisis yang cermat, pengambilan keputusan strategis, dan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang relevan.
References:
Chan, K., Mo, P., & Zhou, A. (2013). Government ownership, corporate governance and tax aggressiveness: evidence from china. Accounting and Finance, 53(4), 1029-1051.
Estiasih, S. and Saraswati, R. (2021). Tax planning: as an income tax saving strategy with cost optimization. International Journal of Research and Innovation in Social Science, 05(07), 01-08.
Feller, A. and Schanz, D. (2016). The three hurdles of tax planning: how business context, aims of tax planning, and tax manager power affect tax expense. Contemporary Accounting Research, 34(1), 494-524.
Ftouhi, K. and Ghardallou, W. (2020). International tax planning techniques: a review of the literature. Journal of Applied Accounting Research, 21(2), 329-343.
Kouroub, S. and Oubdi, L. (2022). Tax planning: theory and modeling. Journal of Applied Business Taxation and Economics Research, 1(6), 594-613.
Martinez, A. and Lessa, R. (2013). The effect of tax aggressiveness and corporate governance on audit fees: evidences from brazil. Journal of Management Research, 6(1), 95.
Mulligan, E. (2012). Tax planning in practice: a field study of us multinational corporations., 218-229.
Nurcahyono, N. (2023). Earnings management as an finance strategy for company image. Jurnal Proaksi, 10(3), 337-351.
Pfeiffer, O. and Spengel, C. (2017). Tax incentives for research and development and their use in tax planning. SSRN Electronic Journal.
Trisanti, T. (2019). Earning quality and tax planning: evidence on indonesia listed company. Jurnal Manajemen Dan Kewirausahaan, 21(2), 154-162.
Wahab, N., Holland, K., & Soobaroyen, T. (2015). Do uk outside ceos engage more in tax planning than the insiders?. Jurnal Pengurusan, 45, 119-129.
Zeng, T. (2010). Ownership concentration, state ownership, and effective tax rates: evidence from china’s listed firms*. Accounting Perspectives, 9(4), 271-289.
Zhuk, O. and Tomashevska, A. (2019). Tax planning in the enterprise management system. Journal of Vasyl Stefanyk Precarpathian National University, 6(3-4), 96-102.
